“修理费、电费不可控，在进行预算的过程中缺少有效的依据，希望能够给予一定的借鉴参数？”

“工资、材料、电力、维修都有相应的指标单价，各单位可以依据月度作业计划和指标进行预算……”

在新巨龙公司全面预算管理推进会上，副总经济师靳孝兴对基层区队提出的有关问题进行一一解答，从而提高基层单位经营管理意识，促进企业经营管理水平的整体提升，这是该公司实行“综合+归口”全面预算管理的一个缩影。

“我们进一步健全完善经营预算、资金预算、资本预算及各类单项预算，全员、全过程、全方位参与预算的制定、执行、控制、考核、分析，形成编制科学、执行严格、控制有力、管理规范的管理机制，让资金控制从‘用了再算’到‘算了再用’，有效降低了成本支出。”副总会计师赵先念对笔者说。

“精打细算”谋预算。该公司构建五级预算管理体系，制定全面预算管理办法共计8项63条，从片、专业、区队、班组逐级量化到个人，形成全员、全过程参与的“一级包一级、一级保一级”的全面预算管理组织体系。预算管理实行综合管理和归口管理相结合管理模式，财务部门负责全面预算整体工作及日常事务，职能部门“归口分级”管理，根据业务范围履行相关预算的编审、执行、控制和分析工作，达到与精细化管理、对标管理的有效统一。预算制定后，由执行单位将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各专业、各部门，形成全方位的全面预算执行责任体系。

“环环相扣”控预算。为提高全面预算管理的执行效果，该公司专门设立全面预算管理工作领导小组，对全面预算管理执行情况加强监督，对出现的偏差实行控制预警，及时把信息反馈到执行单位，实现全方位的控制监督，并将年度预算细分到季、月、周，以分期预算控制保证年度预算目标实现。同时，针对全面预算工作中各基层单位前期预算不精确、中期管控无直观经营情况参考的状况，开发研制了“材料管理信息系统”。依托于该系统有效做到了“鼠标轻点，物资计划即上传，时时查询，经营情况即呈现。”提高了预算管理信息化水平和管理效率。

“一丝不苟”评预算。针对预算管理产生的效果，该公司专门制定全面预算管理考核办法，建立“月度考核、季度点评”的考核机制，对各片、部室、单位预算准确率进行考核，月度预算差异率控制在10%之内，每提高或者降低1%奖罚单位负责人、预算编制人各20元，提高编制预算人员的责任意识，营造“人人关注预算，人人参与预算”的氛围。

据统计，自全面预算管理实行以来，尤其是“物资材料管理系统”开发应用，全面预算管理的准确率从初始的-16.22%提高到-3.6%，最佳可达到-0.06%的效果，为生产经营工作奠定了坚实基础。